中国人民银行


关于印发《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》的通知
银发[1997]318号


1997年7月30日，中国人民银行

中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，各政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行：
为进一步严格会计内部控制，加强会计管理，防范金融风险，保障银行资金安全，中国人民银行研究制定了《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》，现印发你们。请各政策性银行和商业银行速转发所属分支机构认真贯彻执行，并在系统内组织一次会计内部控制和管理制度执行情况的检查，切实解决存在的问题，于今年9月底前将检查情况报中国人民银行总行。
人民银行各省级分行应按照银发〔97〕262号文件精神，在抓好自身会计内部控制和管理的同时，根据本文所附规定的要求，了解和掌握辖内政策性银行及商业银行会计内部控制和管理情况，并予以监督检查。

进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定
为进一步严格会计内部控制，加强会计管理，保障资金安全，防范金融风险，现重申和制定如下规定：
一、建立会计内部控制和风险防范责任制。必须把增强风险防范意识，加强内部管理控制作为一项长期任务来抓，各行行长要重视和支持会计内部控制和管理。主管行长要对行长负责，加强检查指导；会计主管要对主管行长负责，督促制度落实；一般会计人员要对会计主管负责，自觉执行会计操作规程；下级行要对上级行负责，认真落实各项会计内部控制制度；上级行要积极创造条件，为下级行落实会计内部控制制度提供保障。
二、会计工作必须实行统一管理。各行凡是有会计核算（含本币和外币）业务的单位和部门，不论其行政级别和所属专业，必须接受和服从同级和上级会计部门的业务管理、指导、检查和监督，不得在会计业务处理上自行其是。
三、严格贯彻执行会计工作“约法三章”，严禁设置帐外帐，不准乱用会计科目，不得编制和报送虚假会计数据。对领导授意违反“约法三章”的，必须依法追究有关领导的责任。
四、严格实行会计人员任职资格审查和离任交接管理制度。会计主管必须具备较高的政治、业务素质，掌握计算机操作和管理知识；其他会计人员要具备良好的政治、业务素质，持会计证上岗。会计主管的变动，必须征得上一级会计部门的同意；其他会计人员的变动，必须征得会计主管的同意。会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并严格执行各项监交程序。
五、严格执行会计业务操作规程。会计凭证必须按规定编制和传递；手工核算必须坚持综合核算和明细核算双线控制的原则；计算机处理会计业务必须制定和执行严密的管理规定和操作规程，与会计业务有关的软件必须由会计部门提出需求，并经会计部门测试认可后方能使用；同城票据交换必须完善管理控制制度；各项业务的帐务处理必须遵守相应的会计核算手续。
六、严格实行岗位责任制。帐务核算必须与业务经营相分离。要严格按照会计制度的岗位设置要求，配备足够的会计人员，按照相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，禁止越权处理会计业务。错帐冲正、大额支付等重要会计事项以及在工作时间外进行的任何帐务处理，必须经过会计主管核准。应用计算机处理会计业务，操作人员（系统管理员、记帐员、复核员）必须严格按照规定权限进行操作，个人密码要定期或不定期更换，防止失密。
七、实行重要岗位的定期轮换。联行、记帐、同城票据交换、财务等重要会计岗位的人员要定期轮换，不得搞一贯制。
八、严格有价单证、重要空白凭证和其他会计凭证帐表的管理。有价单证和重要空白凭证的出入库、保管、使用、作废、销毁等必须按照制度规定办理。凭证帐表的装订、保管和调阅必须严格遵守规定。
九、实行会计业务事后监督。各行要在营业机构或其管辖机构设置事后监督岗位，对每日发生的会计业务于次日（管辖行集中监督的可适当推迟）进行全面检查，按月进行帐帐、帐据、帐实、帐款、帐表和内外帐的全面核查，尤其要重视往来类业务的帐务核对。事后监督员要对事后监督情况进行认真记录，发现问题及时向会计主管报告。会计主管要重点进行抽查，及时发现和纠正误差，堵塞漏洞。
十、实行会计制度执行情况检查报告制度。上级行对所属分支行每年必须至少检查一次执行会计制度的情况，省级分行对地市二级分行的检查面不得少于50％，地市二级行分行对县级支行、县级支行对下属机构的检查面要达到100％。会计主管每季要向主管行长、下级行每半年向上级行报告会计制度执行情况。主管行长每季要组织有关部门对本级行会计制度执行情况进行全面检查。
十一、加强会计人员培训。要采取多种方式对会计人员进行政治思想、职业道德、法规制度、业务知识、操作技能和计算机知识的教育培训。准备从事会计工作人员的岗前培训时间不得少于三个月，在岗会计人员每年的培训时间不得少于二周。要通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式，全面提高会计人员素质。
十二、切实实行会计工作奖惩制。对会计工作成绩显著，安全无事故的分支机构，以及对堵塞漏洞，避免风险和案件发生，揭发违法犯罪有功的人员，要给予表彰奖励。对不执行会计制度，发生违法犯罪案件的分支机构和有关人员，要通报批评，除追究有关当事人责任外，还要追究会计主管、主管行长和行长的责任。


农牧渔业部


农牧渔业专利管理暂行办法（修正）


（一九八六年十二月四日农牧渔业部发布根据一九九七年十二月二十五日农业部令第39号修订）

一、为了鼓励农牧渔业发明创造，加强农牧渔业专利管理，根据《中华人民共和国专利法》和《中华人民共和国专利法实施细则》及有关规定，特制定《农牧渔业专利管理暂行办法》。
二、农牧渔业专利工作体系包括农牧渔业部专利管理处（以下简称部专利处）、农牧渔业部专利事务所（以下简称部专利事务所）、各专业的专利代理服务机构以及各农牧渔业单位的专利管理人员。
三、部专利处的职责是：
1．制定农牧渔业专利工作计划；
2．组织协调农牧渔业专利工作，并进行业务指导；
3．调处农牧渔业部属单位的专利侵权纠纷；
4．管理农牧渔业许可证贸易和技术进出口中的专利工作；
5．对农牧渔业专利服务机构的业务工作进行指导；
6．开展农牧渔业专利知识的宣传、普及、教育工作，组织专利管理人员和专利代理人的业务培训；
7．检查、监督农牧渔业系统贯彻执行《中华人民共和国专利法》和《中华人民共和国专利法实施细则》及有关规定工作；
8．组织农牧渔业专利国际交流工作。
四、部专利事务所和各专业专利服务机构的职责是：
1．提供专利咨询、撰写专利申请文件、办理各种申请手续；
2．为申请人修改申请文件或撰写意见陈述书，以及为异议人代写异议书；
3．代理许可证贸易和技术转让有关事宜；
4．代办专利文献检索、翻译、文件打印、复印和其他专利服务工作；
5．接受农牧渔业单位聘请、委派专利律师或者专利代理人为其担任常年专利顾问。
五、农牧渔业单位的专利管理工作由各单位的科研（技）处负责。科研（技）处内设专职或兼职的专利管理人员。
科研（技）处在专利管理方面的职责是：
1．制定本单位专利工作计划和组织专利申请；
2．宣传、普及专利知识；
3．调解本单位内的专利纠纷；
4．组织开展专利实施和许可证贸易工作；
5．保持同部专利处的工作联系。
六、部专利事务所和各专业专利服务机构可以设专职和兼职专利代理人。专利代理人是指在中国专利局登记注册、取得专利代理人资格，可以从事专利代理工作的人员。
凡申请作兼职专利代理人的，必须经所在单位同意、向部专利事务所或者各专业专利服务机构办理申请手续，并填写《兼职专利代理人申请表》。
部专利事务所或各专业专利服务机构向批准的兼职专利代理人发给聘书。持有聘书的兼职专利代理人有权在批准单位内执行职务。
专利申请公布前，专利代理人对专利内容负有保密的义务。
七、农牧渔业专利代理人和管理人员应忠于职守，对徇私舞弊、玩忽职守者，根据情节由所在单位予以批评教育或者行政处分。对故意泄露专利申请人发明内容、剽窃他人发明成果，情节严重的由司法部门追究刑事责任。
八、农牧渔业专利范围包括：
1．新的农牧渔业机械、仪器、仪表、工程、渔船、渔网以及农、兽、渔药的药械等；
2．各种农作物新的栽培耕作技术，畜、禽、蚕、蜂、鱼、虾、蟹、贝、藻新的饲养繁殖技术；
3．农牧渔业产品的加工、保鲜、储运技术、水产捕捞技术，饲料加工技术，种子处理、保藏技术，农产品烘干、肥料制造、灌溉、再生能源制取技术，热带作物和南亚热带作物产品加工技术及新的节能技术等；
4．食品、饮料和调味品新的生产方法，动植物品种新的培育方法，农药、兽药、渔药、兽医疫苗、植物激素、抗菌素新的生产方法，新的农用微生物菌（毒）种筛选分离培养方法，新的培养物以及培养基配方等；
5．植物病虫害的防治技术、生物防治技术以及土壤的培肥、改良技术，化学物质的分析测试技术；
6．乡镇企业、农、牧、渔场（厂、企业）发明的上述范围以外的新产品及其方法、设备等；
7．饲料及有两种或两种以上的有效成分混合而成的农药、化肥及配方技术。
九、任何农牧渔业单位或个人都有权按照专利法对其完成的发明创造向中国专利局申请专利。
对发明人或者设计人的非职务发明创造申请专利，任何单位或个人不得压制。
十、国务院各部、委（局）下达给农牧渔业系统的重大科技项目完成后，为申请专利时不丧失新颖性，申请鉴定单位在部级鉴定前必须先到部专利处登记，鉴定之后携带鉴定证书（副本）到部专利处备案并取得“不丧失新颖性证明”。其他省、地、院、所级科技项目，凡是符合专利三性要求的应先申请专利，后安排成果鉴定。
十一、部属企事业单位申请专利一般委托部专利事务所或者各专业专利代理服务机构办理。
十二、农牧渔业部专利事务所代理收费办法，暂按“北京市专利管理局、北京市财政局关于专利代理服务机构收费及其使用办法的暂行规定”（附后）执行。其他专利代理服务机构可参照执行。
十三、各农牧渔业单位或个人向中国专利局申请专利时，应将申请文件副本一式一份报部专利处备案。
十四、农牧渔业单位或个人需要向外国申请专利的，应当首先向中国专利局申请专利，同时，将申请文件副本一式两份报部专利处。部专利处按有关规定审核同意后，向申请人出具批准件，到中国专利局办理优先权证明，同时，委托国务院指定的专利代理机构办理。
十五、农牧渔业全民所有制单位转让专利申请权或者专利权，必须经上级主管部门批准。
农牧渔业非职务发明创造的专利申请权和专利权可以转让给单位或者个人。转让专利申请权或者专利权的，当事人必须订立书面合同，并将合同副本一式两份报部专利处，由部专利处统一报中国专利局登记和公告。
十六、农牧渔业单位或者个人向外国人转让专利申请权或者专利权，必须经农牧渔业部批准。属于保密专利，按照“农牧渔业部关于实施国务院批准的《科学技术保密条例》试行细则”办理。
十七、农牧渔业单位进行科研协作，以及委托或者受托进行科学研究任务时，事先应确定项目完成后发明创造的专利申请权和专利权的归属问题，并应在科学研究协议或者委托书上予以明确规定。
十八、农牧渔业部有权根据国家计划的需要，决定农牧渔业单位持有或者所有的重要发明创造专利允许指定的单位实施，由实施单位按照国家规定向专利权人支付使用费。
十九、农牧渔业单位签订的实施专利许可合同，应在生效后三个月内，由专利权人将合同副本和实施专利许可证合同备案表（附后）报部专利处一式两份，部专利处统一向中国专利局备案。重大发明创造的专利实施要得到部专利处认可。
二十、农牧渔业部属单位发生的专利纠纷，如发明人或者设计人与其所属单位对其发明创造是否属于职务发明创造；对职务发明是否提出专利申请；职务发明创造的发明人或者设计人名次如何确定及发明人或者设计人的奖励发生争议等，先由本单位解决，本单位不能解决的，发明人或者设计人以及该单位可以请求上级主管部门或者单位所在地专利管理机关处理。
侵夺发明人或者设计人的非职务发明创造专利申请权或者专利权以及专利法规定的其他权益的，由所在单位或者上级主管部门给予行政处分。情节严重的由司法部门处理。
二十一、专利权被授予后，专利权的持有单位应当向发明人或者设计人发给奖金。一项发明专利的奖金最低不少于200元，一项实用新型或者外观设计专利的奖金最低不少于50元。
由于发明人或者设计人的建议被其所属单位采纳而完成的发明创造，专利权的持有单位应当从优发给奖金。对上述奖金，企业单位可以计入成本，事业单位可以从事业费中列支。
二十二、专利权的持有单位在专利权有效期内，每年应当从实施发明或者实用新型所得利润纳税后提取0．5～2％，或者从实施外观设计所得利润纳税后提取0．05～0．2％作为报酬发给发明人或者设计人；许可其他单位或者个人实施专利的，应当从所收取的使用费中纳税后提取5～10％发给发明人或者设计人；或者参照上述比例，发给发明人或者设计人一次性报酬。对上述报酬，各单位从实施专利所得的利润和收取的使用费中列支，不计入本单位的奖金总额。
上述两项关于奖金和报酬的规定，农牧渔业集体所有制单位和其他事业单位可以参照执行。
二十三、农牧渔业部对本系统专利工作开展得好的单位和个人给予表彰。
二十四、如遇国家正式规定有修改、变动而本办法与之有抵触时，按修改后的国家规定执行。
二十五、本办法解释权属农牧渔业部。
二十六、本办法自发布之日起施行。