国务院国有资产监督管理委员会


企业主辅分离辅业改制资产处置核销操作指引

国资发产权[2009]7号


关于印发《企业主辅分离辅业改制资产处置核销操作指引》的通知

各中央企业：

　　现将《企业主辅分离辅业改制资产处置核销操作指引》印发给你们，请认真遵照执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会
　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○○九年一月二十日



企业主辅分离辅业改制资产处置核销操作指引

　　第一条 为了积极推进中央企业主辅分离辅业改制工作，进一步规范资产处置核销的申报与审核，根据《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》（国经贸企改〔2002〕859号）、《关于进一步明确国有大中型企业主辅分离辅业改制有关问题的通知》（国资分配〔2003〕21号）、《关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处置有关问题的通知》（国资发产权〔2004〕9号）以及《关于进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制的通知》（国资发分配〔2005〕250号）等有关法规，制定本指引。

　　第二条 申报主辅分离辅业改制资产处置核销的改制单位应当属于经国资委、财政部、人力资源社会保障部（原劳动和社会保障部）共同审核批复的主辅分离辅业改制单位；处置核销的资产、改制企业人员范围应当符合已经批复的主辅分离总体方案及各批次实施方案中原则确定的范围；支付的解除劳动合同职工的经济补偿金、补助金、一次性移交社保机构人员费用以及内部退养人员相关预留费用的标准应当符合本指引第一条所述法规及主辅分离辅业改制分流安置富余人员相关政策法规的规定，并与已经批复的主辅分离总体方案及各批次实施方案中确定的标准基本一致。

　　第三条 中央企业在实施主辅分离辅业改制过程中，如果对第二条所述批复方案有重大调整和修改的事项，应当报我委批准后方可实施，未经批准自行调整和修改的，在资产处置核销中不予确认。

　　第四条 中央企业对实施改制单位的相关文件材料审核汇总后报送我委，同时应当提交以下文件材料：

　　（一）国资委、财政部、人力资源社会保障部（原劳动和社会保障部）对主辅分离总体方案及各批次实施方案批复文件的复印件。

　　（二）经中央企业出具的关于本批改制单位的改制具体实施方案的批复文件，同时应当明确纳入改制的三类资产范围、数额、处置方式、主体企业需要补足资产的数额及具体方式、涉及职工人数以及各项支付、预留费用的标准以及移交社保机构的费用等。

　　（三）中央企业申报资产处置核销的请示，并附汇总的《主辅分离辅业改制三类资产处置情况表》（详见附件）。在实施主辅分离辅业改制资产处置核销过程中的特殊事项和问题、改制单位实施情况与所批复方案相关数据对比情况、变动原因等，应当在请示中作出具体说明。

　　（四）分户的改制单位应当包括以下材料：

　　1．企业法人营业执照；

　　2．产权登记证复印件；

　　3．三类资产（含主体企业补足资产）的清查报告和认定证明文件；

　　4．改制时点的审计报告；

　　5．改制时点的资产评估备案表；

　　6．资产处置的专项审计报告，应当具体说明改制单位改制时点的资产剥离、划入补足、土地使用权的处置等情况，具体载明改制单位实际支付的经济补偿金、补助金、移交社保机构人员费用、内退人员预留费用的标准和总额，所涉及的人员并与本企业、本地区职工平均工资水平对比情况等；

　　7. 职工分流安置方案及职工代表大会审议决议；

　　8. 省级人力资源和社会保障部门（劳动和社会保障部门）对职工分流安置方案和经济补偿金、补助金标准的审核意见；

　　9. 债权债务承继方案和主要债权人同意函；

　　10. 改制单位为公司制企业的，应当提交同意改制与资产处置核销的股东会决议。

　　改制单位为非企业法人的，应当由主体企业提供有关情况说明并参照上述要求准备相关文件资料；对于采取进场交易方式处置改制单位资产的，还应当提交中央企业确认的产权转让协议或经我委确认的中央企业产权交易机构出具的产权交易鉴证。

　　11.其他需要说明的材料。

　　（五）其他需要说明的文件材料。

　　第五条 我委对中央企业报送的主辅分离辅业改制资产处置核销请示的审核程序为：

　　（一）相关厅局在20个工作日内组织对中央企业所报送的文件材料进行集中会审，并出具书面审核意见。

　　（二）对于符合相关法规及本指引规定的，应当在集中会审后5个工作日内完成批复的起草上报工作。

　　（三）对于基本符合相关法规及本指引规定但在集中会审中发现有尚需说明或完善的问题的，应当将书面审核意见转交中央企业；中央企业应当完善有关问题并提交书面说明。在确认有关问题已经完善后5个工作日内完成批复的起草上报工作。

　　（四）对于不符合相关法规及本指引规定的，应当将书面审核意见转交中央企业，同时将所报送的文件材料退回中央企业，待修改完善后重新上报。相关厅局对于中央企业重新报送的文件材料应当按上述程序重新组织集中会审。

　　第六条 主辅分离辅业改制资产处置核销审核主要包括以下内容：

　　（一）改制单位是否属于经国资委、财政部、人力资源社会保障部等批复的实施主辅分离辅业改制的单位。

　　（二）改制前后资产剥离、处置是否有中央企业批准同意的书面文件，是否符合有关法规。

　　（三）三类资产（含补足资产）及其处置方式是否得到中央企业认定与确认。

　　（四）改制时点的审计报告、经备案的评估报告与所批复的主辅分离总体方案、各批次实施方案确定的基本原则、所确定的三类资产范围是否基本一致。

　　（五）各项支付、预留以及移交社保机构的费用是否符合有关法规的规定，专项审计报告中的审计意见是否为无保留意见。

　　（六）改制单位土地使用权是否纳入主辅分离范围，在辅业改制过程中如何处置，是否存在改制企业无偿占有、使用国有划拨土地的情况；

　　（七）职工安置和补偿标准是否经省级人力资源和社会保障部门（劳动和社会保障部门）确认，是否经改制单位全体职工或职代会审议通过。

　　（八）资产处置情况与申报冲减权益金额是否吻合。

　　（九）清产核资结果、自列损益金额与冲减权益金额是否有重复核销问题。

　　（十）改制单位为公司制企业的，是否履行了《中华人民共和国公司法》等有关法规。

　　对于采取进场交易方式处置改制单位资产的，还应当审核具体程序和方式是否符合有关法规的规定。

　　第七条 本指引自印发之日起施行。

　　附：主辅分离辅业改制三类资产处置情况表
http://www.sasac.gov.cn/n1180/n1566/n258222/n259203/n6335333.files/n6335338.xls




湖北省武汉市人民政府


武政〔2005〕7 号

市人民政府关于印发武汉市非经营性政府投资项目实行代建制管理办法（试行）的通知

各区人民政府，市人民政府各部门：

现将《武汉市非经营性政府投资项目实行代建制管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

武汉市人民政府

二00五年一月十九日



武汉市非经营性政府投资项目实行代建制管理办法(试行)

第一条 为进一步深化投资体制改革，充分利用社会专业化组织的技术和管理经验，提高非经营性政府投资项目的建设管理水平和投资效益，促进廉政建设，根据有关法律、法规和《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20 号）、《建设部关于印发〈建设工程项目管理试行办法〉的通知》（建市〔2004〕200 号）、《武汉市政府投资项目管理办法（试行）》（武政〔2005〕6 号，以下简称《管理办法》），结合本市实际，制定本办法。

第二条 市本级政府投资占总投资 50% 以上，并且城建、交通基础设施类项目总投资在 2000 万元以上（含 2000 万元，下同），其他（含园林、绿化）项目总投资在 500 万元以上的非经营性政府投资项目，按照本办法的规定实行代建制。

本办法所称代建制，是指政府或其授权机构通过招标等方式选择专业化的项目管理单位（以下简称代建单位），负责非经营性政府投资项目（以下简称代建项目）的前期和建设阶段的实施管理工作，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位或设施管理单位的制度。

本办法所称非经营性政府投资项目包括：

（一）机关、人民团体的办公业务用房及培训教育用房；

（二）教育、科技、文化、卫生、体育、民政、劳动保障及广播电视等社会事业项目；

（三）刑事拘留所、行政拘留所、戒毒所、监狱、消防设施、法院审判用房、检察院技术侦察用房等政法设施；

（四）非经营性的环境保护、水利、农业、林业、城建、交通等基础设施项目；

（五）其他非经营性公用事业项目。

第三条 代建制工作的开展，应当严格执行有关法律、法规和基本建设程序，遵循公开、公平、公正和专业化、市场化的原则。

第四条 市建设行政主管部门负责本办法的组织实施，对非经营性政府投资工程实行代建制进行监督、协调。

市计划、建设、工业、交通、规划（土地）、环保、水务、科技、教育、农业、林业等有关行政主管部门按照各自职责对代建项目进行管理。

市财政、审计、监察部门按照各自职责对代建项目进行监督。

第五条 市计划、各专项建设资金管理部门和市人民政府确定的有关机构为相关领域具体组织实施项目代建工作的责任单位（以下简称责任单位）。

第六条 责任单位可以将代建项目可行性研究报告、勘察、设计、施工、竣工验收直至工程保修期结束的全过程，交代建单位组织实施和管理，也可以根据项目的具体情况，分别实行前期工作代理和建设实施代建。

项目前期工作代理包括以下主要业务内容：

（一）会同使用单位，依据项目建议书批复内容组织编制项目可行性研究报告；

（二）组织工程勘察、设计等招标活动，将招标投标情况的书面报告报市建设行政主管部门和责任单位备案；

（三）组织编制项目初步设计文件；

（四）会同使用单位，办理项目可行性研究报告、初步设计及概算、规划土地、房屋拆迁、环保、水务、消防、绿化等有关手续报批工作。

建设实施代建包括以下主要业务内容：

（一）组织施工图设计；

（二）组织施工、监理、设备材料采购的招标活动，将招标投标情况的书面报告报市建设行政主管部门、项目审批部门和责任单位备案，并负责工程合同的洽谈与签订工作；

（三）会同使用单位负责申报办理计划、规划、土地、拆迁、施工、环保、消防、供电、绿化、城管、交管等有关手续；

（四）向责任单位提出年度投资计划申请，并按月报送工程进度和资金使用情况报表；向负责资金拨付的部门报送项目进度用款报告；按月向统计部门报送固定资产投资统计报表；

（五）按竣工验收制度及时办理竣工验收；

（六）编制竣工决算并按规定报批，负责将项目竣工及有关技术资料整理汇编移交，并按批准的资产价值向使用单位或设施管理单位办理资产交付手续。

代建单位的主要业务内容应当在项目代建合同中明确约定。

第七条 责任单位应当根据招标投标法等有关规定，通过招标方式选择代建单位。

有下列情形之一不适于招标的，由市建设行政主管部门审核，报市人民政府批准，可以直接委托代建单位：

（一）抢险救灾项目；

（二）涉及国家安全、保密的项目；

（三）因技术、工程质量等特殊要求不宜招标的项目。

第八条 责任单位应当严格按照有关法律、法规的规定，选择具有相应资质、信誉良好，且具备法人资格的项目管理单位为代建单位，不得选择有下列情形之一的项目管理单位为代建单位：

（一）已被行政或司法机关责令停业或停止承接工程任务的；

（二）近 3 年承接建设项目发生过重大责任事故或者有重大违规、违约行为的；

（三）无法履行代建职责的其他情形。代建单位确定后，责任单位应当报市建设行政主管部门备案。

第九条 代建单位确定后，责任单位应当与代建单位、使用单位签订项目代建合同，明确各方的权利和义务。

第十条 责任单位应当加强对代建项目的管理和监督，履行下列职责，并在项目代建合同中明确约定：

（一）按照建设进度计划，检查工程质量、进度、规模、标准及资金使用情况，协调和解决各相关单位在项目实施过程中的重大问题；

（二）按竣工验收制度组织办理项目竣工验收、竣工备案和资产移交手续；

（三）代建单位或使用单位在建设过程中出现严重违规、违约时，有权依据合同法等有关规定终止项目代建合同并予以处理；

（四）依法履行出资人在项目建设期的其他权利和义务。

第十一条 使用单位应当履行下列职责，并在项目代建合同中明确约定：

（一）根据项目建议书批准的建设性质、建设规模和总投资额，提出项目使用功能配置、建设标准；

（二）协助代建单位办理计划、规划、土地、施工、环保、水务、消防、供电、绿化、城管、交管等审批手续；

（三）参与项目设计的审查及工程招标等活动；

（四）参与监督代建项目的工程质量和施工进度，参与工程验收；

（五）参与监督代建单位的建设资金使用情况；

（六）负责项目中的自筹资金的筹措，按项目代建合同的约定拨款。

第十二条 项目代建合同生效前，代建单位须按工程估算总投资的 5—10% 向责任单位提供银行出具的履约保函。保函具体金额，根据项目的行业特点，在招标文件中确定。

代建单位应当严格按照项目代建合同的约定履行义务，不得擅自转包或分包所代建的建设项目。

第十三条 代建项目的项目建议书、可行性研究报告、初步设计和概算、竣工验收的报批，应当严格执行《管理办法》规定的程序。

第十四条 代建单位应严格依据批准的项目初步设计及概算，编制招标文件，依法组织代建项目的勘察、设计、施工、监理、重要设备和材料的招标，严格控制项目预算，确保工程质量，按期交付使用，对工程质量实行终身负责制。

代建单位不得在其代建的项目中承担勘察、设计、施工、监理和重要设备、材料供应等工作，不得以下属单位参加联合体投标或分包等方式参与代建项目的勘察、设计、施工、监理和重要设备、材料供应等活动。

第十五条 代建项目应当以批准的初步设计概算作为投资控制的最高限额。有下列情形之一需调整设计或概算的，须由代建单位提出，经监理和使用单位同意，按《管理办法》规定的程序报经批准后，方可调整：

（一）人力不可抗拒的自然灾害；

（二）国家重大政策调整；

（三）因受地质等自然条件制约，施工图设计时有重大技术调整。

第十六条 代建项目应当以批准的初步设计作为项目竣工验收的依据，按国家有关规定和项目代建合同的约定进行竣工验收，于工程完工后 3 个月内完成竣工财务决算的编制，申请办理竣工财务决算审批手续，并接受审计监督。项目竣工验收合格交付使用后，可以解除代建单位的银行履约保函约束。

第十七条 代建单位应当在财政部门批复竣工财务决算后的 30 日内，向使用单位或设施管理单位办理资产或设施移交手续。使用单位应当在资产移交后 30 日内办理国有资产产权登记手续。工程保修期内由代建单位负责维修。

第十八条 代建单位应当严格执行档案管理的有关规定，收集、整理各项建设工程资料并予以归档，在办理资产移交手续时一并移交给有关单位和部门。

第十九条 代建项目建设资金按资金的来源渠道分别由市财政部门和其他资金筹措部门、单位拨付，其中财政性资金拨付原则实行国库集中支付。代建项目各方应严格执行国家基本建设财务制度，并接受市财政、审计等部门的管理和监督，保证资金的安全使用。

第二十条 项目概算中的建设单位管理费作为代建单位的项目管理费。代建项目管理费的费率按国家和省规定的标准，在项目代建合同中约定。实行分阶段代建的项目管理费的划分，根据项目的行业特点，在项目代建合同中约定。

实行全过程代建或者建设期代建的代建项目管理费，在项目实施阶段支付 60% ，在项目建成交付使用后支付 30% ，余下的 10% 在工程保修期结束后支付。

代建项目管理费按财政资金和其他资金所占比例，分别由财政部门和其他资金筹措部门、单位分摊并单独核发。代建单位不得自行从工程建设款项中提取代建项目管理费。

第二十一条 项目建成竣工验收，并经竣工财务决算审核批复后，决算投资比合同约定投资有节余的，代建单位可获得不高于政府投资节余资金 15% 的奖励，具体比例，根据项目的行业特点在项目代建合同中约定；其余节余部分应上缴市财政。使用单位自筹资金节余部分奖励办法，在项目代建合同中约定。

第二十二条 代建单位违反法律规定或合同约定，擅自调整代建项目建设内容、规模、标准，致使工期延长、投资增加或工程质量不合格，造成损失的，责任单位应依法追究代建单位的赔偿责任。

第二十三条 代建单位违反相关行政管理规定的，由有关部门依法予以处理；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条 市有关行政管理部门或市人民政府授权的机构不依法履行管理职责的，由监察机关责令改正，并依法对直接责任人和有关的行政领导人给予行政处分；给代建单位的合法权益造成损害的，应当依法承担赔偿责任；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第二十五条 本办法具体应用中的问题，由市建设行政主管部门负责解释。

第二十六条 本办法自印发之日起施行。